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（五）引導(dǎo)公益類國(guó)有企業(yè)規(guī)范開展混合所有制改革。在水電氣熱、公共交通、公共設(shè)施等提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)和領(lǐng)域，根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，加強(qiáng)分類指導(dǎo)，推進(jìn)具備條件的企業(yè)實(shí)現(xiàn)投資主體多元化。通過購(gòu)買服務(wù)、特許經(jīng)營(yíng)、委托代理等方式，鼓勵(lì)非國(guó)有企業(yè)參與經(jīng)營(yíng)。政府要加強(qiáng)對(duì)價(jià)格水平、成本控制、服務(wù)質(zhì)量、安全標(biāo)準(zhǔn)、信息披露、營(yíng)運(yùn)效率、保障能力等方面的監(jiān)管，根據(jù)企業(yè)不同特點(diǎn)有區(qū)別地考核其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)和國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況，考核中要引入社會(huì)評(píng)價(jià)。

三、分層推進(jìn)國(guó)有企業(yè)混合所有制改革  

（六）引導(dǎo)在子公司層面有序推進(jìn)混合所有制改革。對(duì)國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司二級(jí)及以下企業(yè)，以研發(fā)創(chuàng)新、生產(chǎn)服務(wù)等實(shí)體企業(yè)為重點(diǎn)，引入非國(guó)有資本，加快技術(shù)創(chuàng)新、管理創(chuàng)新、商業(yè)模式創(chuàng)新，合理限定法人層級(jí)，有效壓縮管理層級(jí)。明確股東的法律地位和股東在資本收益、企業(yè)重大決策、選擇管理者等方面的權(quán)利，股東依法按出資比例和公司章程規(guī)定行權(quán)履職。  

（七）探索在集團(tuán)公司層面推進(jìn)混合所有制改革。在國(guó)家有明確規(guī)定的特定領(lǐng)域，堅(jiān)持國(guó)有資本控股，形成合理的治理結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)機(jī)制；在其他領(lǐng)域，鼓勵(lì)通過整體上市、并購(gòu)重組、發(fā)行可轉(zhuǎn)債等方式，逐步調(diào)整國(guó)有股權(quán)比例，積極引入各類投資者，形成股權(quán)結(jié)構(gòu)多元、股東行為規(guī)范、內(nèi)部約束有效、運(yùn)行高效靈活的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。  

（八）鼓勵(lì)地方從實(shí)際出發(fā)推進(jìn)混合所有制改革。各地區(qū)要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央要求，區(qū)分不同情況，制定完善改革方案和相關(guān)配套措施，指導(dǎo)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)妥開展混合所有制改革，確保改革依法合規(guī)、有序推進(jìn)。

四、鼓勵(lì)各類資本參與國(guó)有企業(yè)混合所有制改革  

（九）鼓勵(lì)非公有資本參與國(guó)有企業(yè)混合所有制改革。非公有資本投資主體可通過出資入股、收購(gòu)股權(quán)、認(rèn)購(gòu)可轉(zhuǎn)債、股權(quán)置換等多種方式，參與國(guó)有企業(yè)改制重組或國(guó)有控股上市公司增資擴(kuò)股以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。非公有資本投資主體可以貨幣出資，或以實(shí)物、股權(quán)、土地使用權(quán)等法律法規(guī)允許的方式出資。企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)或國(guó)有股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定外，一般不在意向受讓人資質(zhì)條件中對(duì)民間投資主體單獨(dú)設(shè)置附加條件。  

（十）支持集體資本參與國(guó)有企業(yè)混合所有制改革。明晰集體資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)，發(fā)展股權(quán)多元化、經(jīng)營(yíng)產(chǎn)業(yè)化、管理規(guī)范化的經(jīng)濟(jì)實(shí)體。允許經(jīng)確權(quán)認(rèn)定的集體資本、資產(chǎn)和其他生產(chǎn)要素作價(jià)入股，參與國(guó)有企業(yè)混合所有制改革。研究制定股份合作經(jīng)濟(jì)（企業(yè)）管理辦法。  

（十一）有序吸收外資參與國(guó)有企業(yè)混合所有制改革。引入外資參與國(guó)有企業(yè)改制重組、合資合作，鼓勵(lì)通過海外并購(gòu)、投融資合作、離岸金融等方式，充分利用國(guó)際市場(chǎng)、技術(shù)、人才等資源和要素，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，深度參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)和全球產(chǎn)業(yè)分工，提高資源全球化配置能力。按照擴(kuò)大開放與加強(qiáng)監(jiān)管同步的要求，依照外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄和相關(guān)安全審查規(guī)定，完善外資安全審查工作機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。  

（十二）推廣政府和社會(huì)資本合作（PPP）模式。優(yōu)化政府投資方式，通過投資補(bǔ)助、基金注資、擔(dān)保補(bǔ)貼、貸款貼息等，優(yōu)先支持引入社會(huì)資本的項(xiàng)目。以項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為依據(jù)，適時(shí)對(duì)價(jià)格和補(bǔ)貼進(jìn)行調(diào)整。組合引入保險(xiǎn)資金、社保基金等長(zhǎng)期投資者參與國(guó)家重點(diǎn)工程投資。鼓勵(lì)社會(huì)資本投資或參股基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)、公共服務(wù)等領(lǐng)域項(xiàng)目，使投資者在平等競(jìng)爭(zhēng)中獲取合理收益。加強(qiáng)信息公開和項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，建立綜合信息服務(wù)平臺(tái)。  

（十三）鼓勵(lì)國(guó)有資本以多種方式入股非國(guó)有企業(yè)。在公共服務(wù)、高新技術(shù)、生態(tài)環(huán)境保護(hù)和戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)等重點(diǎn)領(lǐng)域，以市場(chǎng)選擇為前提，以資本為紐帶，充分發(fā)揮國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司的資本運(yùn)作平臺(tái)作用，對(duì)發(fā)展?jié)摿Υ蟆⒊砷L(zhǎng)性強(qiáng)的非國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股權(quán)投資。鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)通過投資入股、聯(lián)合投資、并購(gòu)重組等多種方式，與非國(guó)有企業(yè)進(jìn)行股權(quán)融合、戰(zhàn)略合作、資源整合，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。支持國(guó)有資本與非國(guó)有資本共同設(shè)立股權(quán)投資基金，參與企業(yè)改制重組。  

（十四）探索完善優(yōu)先股和國(guó)家特殊管理股方式。國(guó)有資本參股非國(guó)有企業(yè)或國(guó)有企業(yè)引入非國(guó)有資本時(shí)，允許將部分國(guó)有資本轉(zhuǎn)化為優(yōu)先股。在少數(shù)特定領(lǐng)域探索建立國(guó)家特殊管理股制度，依照相關(guān)法律法規(guī)和公司章程規(guī)定，行使特定事項(xiàng)否決權(quán)，保證國(guó)有資本在特定領(lǐng)域的控制力。  

（十五）探索實(shí)行混合所有制企業(yè)員工持股。堅(jiān)持激勵(lì)和約束相結(jié)合的原則，通過試點(diǎn)穩(wěn)妥推進(jìn)員工持股。員工持股主要采取增資擴(kuò)股、出資新設(shè)等方式，優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻(xiàn)占比較高的轉(zhuǎn)制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)和科技服務(wù)型企業(yè)開展試點(diǎn)，支持對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和持續(xù)發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營(yíng)管理人員和業(yè)務(wù)骨干等持股。完善相關(guān)政策，健全審核程序，規(guī)范操作流程，嚴(yán)格資產(chǎn)評(píng)估，建立健全股權(quán)流轉(zhuǎn)和退出機(jī)制，確保員工持股公開透明，嚴(yán)禁暗箱操作，防止利益輸送。混合所有制企業(yè)實(shí)行員工持股，要按照混合所有制企業(yè)實(shí)行員工持股試點(diǎn)的有關(guān)工作要求組織實(shí)施。

五、建立健全混合所有制企業(yè)治理機(jī)制  

（十六）進(jìn)一步確立和落實(shí)企業(yè)市場(chǎng)主體地位。政府不得干預(yù)企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)，股東不得干預(yù)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)，確保企業(yè)治理規(guī)范、激勵(lì)約束機(jī)制到位。落實(shí)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層成員等高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理人員選聘、業(yè)績(jī)考核和薪酬管理等職權(quán)，維護(hù)企業(yè)真正的市場(chǎng)主體地位。  

（十七）健全混合所有制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。混合所有制企業(yè)要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，明晰產(chǎn)權(quán)，同股同權(quán)，依法保護(hù)各類股東權(quán)益。規(guī)范企業(yè)股東（大）會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理層、監(jiān)事會(huì)和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，按章程行權(quán)，對(duì)資本監(jiān)管，靠市場(chǎng)選人，依規(guī)則運(yùn)行，形成定位清晰、權(quán)責(zé)對(duì)等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。  

（十八）推行混合所有制企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人制度。按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，建立市場(chǎng)導(dǎo)向的選人用人和激勵(lì)約束機(jī)制，通過市場(chǎng)化方式選聘職業(yè)經(jīng)理人依法負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，暢通現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理者與職業(yè)經(jīng)理人的身份轉(zhuǎn)換通道。職業(yè)經(jīng)理人實(shí)行任期制和契約化管理，按照市場(chǎng)化原則決定薪酬，可以采取多種方式探索中長(zhǎng)期激勵(lì)機(jī)制。嚴(yán)格職業(yè)經(jīng)理人任期管理和績(jī)效考核，加快建立退出機(jī)制。

六、建立依法合規(guī)的操作規(guī)則  

（十九）嚴(yán)格規(guī)范操作流程和審批程序。在組建和注冊(cè)混合所有制企業(yè)時(shí)，要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營(yíng)和產(chǎn)權(quán)交易等行為，健全清產(chǎn)核資、評(píng)估定價(jià)、轉(zhuǎn)讓交易、登記確權(quán)等國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)程序。國(guó)有企業(yè)產(chǎn)權(quán)和股權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、上市公司增發(fā)等，應(yīng)在產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、證券市場(chǎng)公開披露信息，公開擇優(yōu)確定投資人，達(dá)成交易意向后應(yīng)及時(shí)公示交易對(duì)象、交易價(jià)格、關(guān)聯(lián)交易等信息，防止利益輸送。國(guó)有企業(yè)實(shí)施混合所有制改革前，應(yīng)依據(jù)本意見制定方案，報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)；重要國(guó)有企業(yè)改制后國(guó)有資本不再控股的，報(bào)同級(jí)人民政府批準(zhǔn)。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要按照本意見要求，明確國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的操作流程。方案審批時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)社會(huì)資本質(zhì)量、合作方誠(chéng)信與操守、債權(quán)債務(wù)關(guān)系等內(nèi)容的審核。要充分保障企業(yè)職工對(duì)國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的知情權(quán)和參與權(quán)，涉及職工切身利益的要做好評(píng)估工作，職工安置方案要經(jīng)過職工代表大會(huì)或者職工大會(huì)審議通過。  

（二十）健全國(guó)有資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制。按照公開公平公正原則，完善國(guó)有資產(chǎn)交易方式，嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)登記、轉(zhuǎn)讓、清算、退出等程序和交易行為。通過產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、證券市場(chǎng)發(fā)現(xiàn)和合理確定資產(chǎn)價(jià)格，發(fā)揮專業(yè)化中介機(jī)構(gòu)作用，借助多種市場(chǎng)化定價(jià)手段，完善資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制，實(shí)施信息公開，加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督，防止出現(xiàn)內(nèi)部人控制、利益輸送造成國(guó)有資產(chǎn)流失。  

（二十一）切實(shí)加強(qiáng)監(jiān)管。政府有關(guān)部門要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的監(jiān)管，完善國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易規(guī)則和監(jiān)管制度。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)改革中出現(xiàn)的違法轉(zhuǎn)讓和侵吞國(guó)有資產(chǎn)、化公為私、利益輸送、暗箱操作、逃廢債務(wù)等行為，要依法嚴(yán)肅處理。審計(jì)部門要依法履行審計(jì)監(jiān)督職能，加強(qiáng)對(duì)改制企業(yè)原國(guó)有企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)。充分發(fā)揮第三方機(jī)構(gòu)在清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)定價(jià)、股權(quán)托管等方面的作用。加強(qiáng)企業(yè)職工內(nèi)部監(jiān)督。進(jìn)一步做好信息公開，自覺接受社會(huì)監(jiān)督。

七、營(yíng)造國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的良好環(huán)境  

（二十二）加強(qiáng)產(chǎn)權(quán)保護(hù)。健全嚴(yán)格的產(chǎn)權(quán)占有、使用、收益、處分等完整保護(hù)制度，依法保護(hù)混合所有制企業(yè)各類出資人的產(chǎn)權(quán)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)益。在立法、司法和行政執(zhí)法過程中，堅(jiān)持對(duì)各種所有制經(jīng)濟(jì)產(chǎn)權(quán)和合法利益給予同等法律保護(hù)。  

（二十三）健全多層次資本市場(chǎng)。加快建立規(guī)則統(tǒng)一、交易規(guī)范的場(chǎng)外市場(chǎng)，促進(jìn)非上市股份公司股權(quán)交易，完善股權(quán)、債權(quán)、物權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)及信托、融資租賃、產(chǎn)業(yè)投資基金等產(chǎn)品交易機(jī)制。建立規(guī)范的區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)，為企業(yè)提供融資服務(wù)，促進(jìn)資產(chǎn)證券化和資本流動(dòng)，健全股權(quán)登記、托管、做市商等第三方服務(wù)體系。以具備條件的區(qū)域性股權(quán)、產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)為載體，探索建立統(tǒng)一結(jié)算制度，完善股權(quán)公開轉(zhuǎn)讓和報(bào)價(jià)機(jī)制。制定場(chǎng)外市場(chǎng)交易規(guī)則和規(guī)范監(jiān)管制度，明確監(jiān)管主體，實(shí)行屬地化、專業(yè)化監(jiān)管。  

（二十四）完善支持國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的政策。進(jìn)一步簡(jiǎn)政放權(quán)，最大限度取消涉及企業(yè)依法自主經(jīng)營(yíng)的行政許可審批事項(xiàng)。凡是市場(chǎng)主體基于自愿的投資經(jīng)營(yíng)和民事行為，只要不屬于法律法規(guī)禁止進(jìn)入的領(lǐng)域，且不危害國(guó)家安全、社會(huì)公共利益和第三方合法權(quán)益，不得限制進(jìn)入。完善工商登記、財(cái)稅管理、土地管理、金融服務(wù)等政策。依法妥善解決混合所有制改革涉及的國(guó)有企業(yè)職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)等問題，確保企業(yè)職工隊(duì)伍穩(wěn)定。加快剝離國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)職能，妥善解決歷史遺留問題。完善統(tǒng)計(jì)制度，加強(qiáng)監(jiān)測(cè)分析。  

（二十五）加快建立健全法律法規(guī)制度。健全混合所有制經(jīng)濟(jì)相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章，加大法律法規(guī)立、改、廢、釋工作力度，確保改革于法有據(jù)。根據(jù)改革需要抓緊對(duì)合同法、物權(quán)法、公司法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法、企業(yè)破產(chǎn)法中有關(guān)法律制度進(jìn)行研究，依照法定程序及時(shí)提請(qǐng)修改。推動(dòng)加快制定有關(guān)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、市場(chǎng)準(zhǔn)入和退出、交易規(guī)則、公平競(jìng)爭(zhēng)等方面法律法規(guī)。

八、組織實(shí)施  

（二十六）建立工作協(xié)調(diào)機(jī)制。國(guó)有企業(yè)混合所有制改革涉及面廣、政策性強(qiáng)、社會(huì)關(guān)注度高。各地區(qū)、各有關(guān)部門和單位要高度重視，精心組織，嚴(yán)守規(guī)范，明確責(zé)任。各級(jí)政府及相關(guān)職能部門要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的組織領(lǐng)導(dǎo)，做好把關(guān)定向、配套落實(shí)、審核批準(zhǔn)、糾偏提醒等工作。各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)要及時(shí)跟蹤改革進(jìn)展，加強(qiáng)改革協(xié)調(diào)，評(píng)估改革成效，推廣改革經(jīng)驗(yàn)，重大問題及時(shí)向同級(jí)人民政府報(bào)告。各級(jí)工商聯(lián)要充分發(fā)揮廣泛聯(lián)系非公有制企業(yè)的組織優(yōu)勢(shì)，參與做好溝通政企、凝聚共識(shí)、決策咨詢、政策評(píng)估、典型宣傳等方面工作。  

（二十七）加強(qiáng)混合所有制企業(yè)黨建工作。堅(jiān)持黨的建設(shè)與企業(yè)改革同步謀劃、同步開展，根據(jù)企業(yè)組織形式變化，同步設(shè)置或調(diào)整黨的組織，理順黨組織隸屬關(guān)系，同步選配好黨組織負(fù)責(zé)人，健全黨的工作機(jī)構(gòu)，配強(qiáng)黨務(wù)工作者隊(duì)伍，保障黨組織工作經(jīng)費(fèi)，有效開展黨的工作，發(fā)揮好黨組織政治核心作用和黨員先鋒模范作用。  

（二十八）開展不同領(lǐng)域混合所有制改革試點(diǎn)示范。結(jié)合電力、石油、天然氣、鐵路、民航、電信、軍工等領(lǐng)域改革，開展放開競(jìng)爭(zhēng)性業(yè)務(wù)、推進(jìn)混合所有制改革試點(diǎn)示范。在基礎(chǔ)設(shè)施和公共服務(wù)領(lǐng)域選擇有代表性的政府投融資項(xiàng)目，開展多種形式的政府和社會(huì)資本合作試點(diǎn)，加快形成可復(fù)制、可推廣的模式和經(jīng)驗(yàn)。  

（二十九）營(yíng)造良好的輿論氛圍。以堅(jiān)持“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”（毫不動(dòng)搖鞏固和發(fā)展公有制經(jīng)濟(jì)，毫不動(dòng)搖鼓勵(lì)、支持、引導(dǎo)非公有制經(jīng)濟(jì)發(fā)展）為導(dǎo)向，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)混合所有制改革輿論宣傳，做好政策解讀，闡釋目標(biāo)方向和重要意義，宣傳成功經(jīng)驗(yàn)，正確引導(dǎo)輿論，回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，使廣大人民群眾了解和支持改革。  

各級(jí)政府要加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的領(lǐng)導(dǎo)，根據(jù)本意見，結(jié)合實(shí)際推動(dòng)改革。  

金融、文化等國(guó)有企業(yè)的改革，中央另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。

                                                                            國(guó)務(wù)院

2015年9玥23日

（此件公開發(fā)布）

（二）2016年國(guó)務(wù)院國(guó)資委等部委發(fā)布《關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見》

關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見

國(guó)資發(fā)改革[2016]133號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市人民政府、國(guó)務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)：

經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)將《關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì) 

中華人民共和國(guó)財(cái)政部 

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)

2016年8月2日

關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展

員工持股試點(diǎn)的意見

為全面貫徹黨的十八大和十八屆三中、四中、五中全會(huì)精神，落實(shí)“四個(gè)全面”戰(zhàn)略布局和創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，根據(jù)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號(hào)）有關(guān)要求，經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，現(xiàn)就國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)提出以下意見。

一、試點(diǎn)原則

（一）堅(jiān)持依法合規(guī)，公開透明。依法保護(hù)各類股東權(quán)益，嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)有企業(yè)改制、國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理等有關(guān)規(guī)定，確保規(guī)則公開、程序公開、結(jié)果公開，杜絕暗箱操作，嚴(yán)禁利益輸送，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。不得侵害企業(yè)內(nèi)部非持股員工合法權(quán)益。

（二）堅(jiān)持增量引入，利益綁定。主要采取增資擴(kuò)股、出資新設(shè)方式開展員工持股，并保證國(guó)有資本處于控股地位。建立健全激勵(lì)約束長(zhǎng)效機(jī)制,符合條件的員工自愿入股，入股員工與企業(yè)共享改革發(fā)展成果，共擔(dān)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）堅(jiān)持以崗定股，動(dòng)態(tài)調(diào)整。員工持股要體現(xiàn)愛崗敬業(yè)的導(dǎo)向，與崗位和業(yè)績(jī)緊密掛鉤，支持關(guān)鍵技術(shù)崗位、管理崗位和業(yè)務(wù)崗位人員持股。建立健全股權(quán)內(nèi)部流轉(zhuǎn)和退出機(jī)制，避免持股固化僵化。

（四）堅(jiān)持嚴(yán)控范圍，強(qiáng)化監(jiān)督。嚴(yán)格試點(diǎn)條件，限制試點(diǎn)數(shù)量，防止“一哄而起”。嚴(yán)格審批程序，持續(xù)跟蹤指導(dǎo)，加強(qiáng)評(píng)價(jià)監(jiān)督，確保試點(diǎn)工作目標(biāo)明確、操作規(guī)范、過程可控。

二、試點(diǎn)企業(yè)條件

（一）主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類企業(yè)。

（二）股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，非公有資本股東所持股份應(yīng)達(dá)到一定比例，公司董事會(huì)中有非公有資本股東推薦的董事。

（三）公司治理結(jié)構(gòu)健全，建立市場(chǎng)化的勞動(dòng)人事分配制度和業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，形成管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出、收入能增能減的市場(chǎng)化機(jī)制。

（四）營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)90%以上來(lái)源于所在企業(yè)集團(tuán)外部市場(chǎng)。

優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻(xiàn)占比較高的轉(zhuǎn)制科研院所、高新技術(shù)企業(yè)、科技服務(wù)型企業(yè)（以下統(tǒng)稱科技型企業(yè)）開展員工持股試點(diǎn)。中央企業(yè)二級(jí)（含）以上企業(yè)以及各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)所屬一級(jí)企業(yè)原則上暫不開展員工持股試點(diǎn)。違反國(guó)有企業(yè)職工持股有關(guān)規(guī)定且未按要求完成整改的企業(yè)，不開展員工持股試點(diǎn)。

三、企業(yè)員工入股

（一）員工范圍。參與持股人員應(yīng)為在關(guān)鍵崗位工作并對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和持續(xù)發(fā)展有直接或較大影響的科研人員、經(jīng)營(yíng)管理人員和業(yè)務(wù)骨干，且與本公司簽訂了勞動(dòng)合同。

黨中央、國(guó)務(wù)院和地方黨委、政府及其部門、機(jī)構(gòu)任命的國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員不得持股。外部董事、監(jiān)事（含職工代表監(jiān)事）不參與員工持股。如直系親屬多人在同一企業(yè)時(shí)，只能一人持股。

（二）員工出資。員工入股應(yīng)主要以貨幣出資，并按約定及時(shí)足額繳納。按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，員工以科技成果出資入股的，應(yīng)提供所有權(quán)屬證明并依法評(píng)估作價(jià)，及時(shí)辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。上市公司回購(gòu)本公司股票實(shí)施員工持股，須執(zhí)行有關(guān)規(guī)定。

試點(diǎn)企業(yè)、國(guó)有股東不得向員工無(wú)償贈(zèng)與股份，不得向持股員工提供墊資、擔(dān)保、借貸等財(cái)務(wù)資助。持股員工不得接受與試點(diǎn)企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)的其他企業(yè)的借款或融資幫助。

（三）入股價(jià)格。在員工入股前，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定對(duì)試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估。員工入股價(jià)格不得低于經(jīng)核準(zhǔn)或備案的每股凈資產(chǎn)評(píng)估值。國(guó)有控股上市公司員工入股價(jià)格按證券監(jiān)管有關(guān)規(guī)定確定。

（四）持股比例。員工持股比例應(yīng)結(jié)合企業(yè)規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)發(fā)展階段等因素確定。員工持股總量原則上不高于公司總股本的30%，單一員工持股比例原則上不高于公司總股本的1%。企業(yè)可采取適當(dāng)方式預(yù)留部分股權(quán)，用于新引進(jìn)人才。國(guó)有控股上市公司員工持股比例按證券監(jiān)管有關(guān)規(guī)定確定。

（五）股權(quán)結(jié)構(gòu)。實(shí)施員工持股后，應(yīng)保證國(guó)有股東控股地位，且其持股比例不得低于公司總股本的34%。

（六）持股方式。持股員工可以個(gè)人名義直接持股，也可通過公司制企業(yè)、合伙制企業(yè)、資產(chǎn)管理計(jì)劃等持股平臺(tái)持有股權(quán)。通過資產(chǎn)管理計(jì)劃方式持股的，不得使用杠桿融資。持股平臺(tái)不得從事除持股以外的任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

四、企業(yè)員工股權(quán)管理

（一）股權(quán)管理主體。員工所持股權(quán)一般應(yīng)通過持股人會(huì)議等形式選出代表或設(shè)立相應(yīng)機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。該股權(quán)代表或機(jī)構(gòu)應(yīng)制定管理規(guī)則，代表持股員工行使股東權(quán)利，維護(hù)持股員工合法權(quán)益。

（二）股權(quán)管理方式。公司各方股東應(yīng)就員工股權(quán)的日常管理、動(dòng)態(tài)調(diào)整和退出等問題協(xié)商一致，并通過公司章程或股東協(xié)議等予以明確。

（三）股權(quán)流轉(zhuǎn)。實(shí)施員工持股，應(yīng)設(shè)定不少于36個(gè)月的鎖定期。在公司公開發(fā)行股份前已持股的員工，不得在公司首次公開發(fā)行時(shí)轉(zhuǎn)讓股份，并應(yīng)承諾自上市之日起不少于36個(gè)月的鎖定期。鎖定期滿后，公司董事、高級(jí)管理人員每年可轉(zhuǎn)讓股份不得高于所持股份總數(shù)的25%。

持股員工因辭職、調(diào)離、退休、死亡或被解雇等原因離開本公司的，應(yīng)在12個(gè)月內(nèi)將所持股份進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓給持股平臺(tái)、符合條件的員工或非公有資本股東的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格由雙方協(xié)商確定；轉(zhuǎn)讓給國(guó)有股東的，轉(zhuǎn)讓價(jià)格不得高于上一年度經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值。國(guó)有控股上市公司員工轉(zhuǎn)讓股份按證券監(jiān)管有關(guān)規(guī)定辦理。

（四）股權(quán)分紅。員工持股企業(yè)應(yīng)處理好股東短期收益與公司中長(zhǎng)期發(fā)展的關(guān)系,合理確定利潤(rùn)分配方案和分紅率。企業(yè)及國(guó)有股東不得向持股員工承諾年度分紅回報(bào)或設(shè)置托底回購(gòu)條款。持股員工與國(guó)有股東和其他股東享有同等權(quán)益，不得優(yōu)先于國(guó)有股東和其他股東取得分紅收益。

（五）破產(chǎn)重整和清算。員工持股企業(yè)破產(chǎn)重整和清算時(shí)，持股員工、國(guó)有股東和其他股東應(yīng)以出資額為限，按照出資比例共同承擔(dān)責(zé)任。

五、試點(diǎn)工作實(shí)施

（一）試點(diǎn)企業(yè)數(shù)量。選擇少量企業(yè)開展試點(diǎn)。各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)可分別選擇5-10戶企業(yè)，國(guó)務(wù)院國(guó)資委可從中央企業(yè)所屬子企業(yè)中選擇10戶企業(yè)，開展首批試點(diǎn)。

（二）試點(diǎn)企業(yè)確定。開展員工持股試點(diǎn)的地方國(guó)有企業(yè)，由省級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)有關(guān)部門，在審核申報(bào)材料的基礎(chǔ)上確定。開展試點(diǎn)的中央企業(yè)所屬子企業(yè)，由國(guó)有股東單位在審核有關(guān)申報(bào)材料的基礎(chǔ)上，報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)確定。

（三）員工持股方案制定。企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)，應(yīng)深入分析實(shí)施員工持股的必要性和可行性，以適當(dāng)方式向員工充分提示持股風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定制定員工持股方案,并對(duì)實(shí)施員工持股的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定應(yīng)對(duì)預(yù)案。員工持股方案應(yīng)對(duì)持股員工條件、持股比例、入股價(jià)格、出資方式、持股方式、股權(quán)分紅、股權(quán)管理、股權(quán)流轉(zhuǎn)及員工崗位變動(dòng)調(diào)整股權(quán)等操作細(xì)節(jié)作出具體規(guī)定。

（四）員工持股方案審批及備案。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)通過職工代表大會(huì)等形式充分聽取本企業(yè)職工對(duì)員工持股方案的意見，并由董事會(huì)提交股東（大）會(huì)進(jìn)行審議。地方試點(diǎn)企業(yè)的員工持股方案經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過后，報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案，同時(shí)抄報(bào)省級(jí)人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)；中央試點(diǎn)企業(yè)的員工持股方案經(jīng)股東（大）會(huì)審議通過后，報(bào)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)備案。

（五）試點(diǎn)企業(yè)信息公開。試點(diǎn)企業(yè)應(yīng)將持股員工范圍、持股比例、入股價(jià)格、股權(quán)流轉(zhuǎn)、中介機(jī)構(gòu)以及審計(jì)評(píng)估等重要信息在本企業(yè)內(nèi)部充分披露，切實(shí)保障員工的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)。國(guó)有控股上市公司執(zhí)行證券監(jiān)管有關(guān)信息披露規(guī)定。

（六）規(guī)范關(guān)聯(lián)交易。國(guó)有企業(yè)不得以任何形式向本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的員工持股企業(yè)輸送利益。國(guó)有企業(yè)購(gòu)買本企業(yè)集團(tuán)內(nèi)員工持股企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)，或者向員工持股企業(yè)提供設(shè)備、場(chǎng)地、技術(shù)、勞務(wù)、服務(wù)等，應(yīng)采用市場(chǎng)化方式，做到價(jià)格公允、交易公平。有關(guān)關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由一級(jí)企業(yè)以適當(dāng)方式定期公開，并列入企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和財(cái)務(wù)審計(jì)內(nèi)容。

六、組織領(lǐng)導(dǎo)

實(shí)施員工持股試點(diǎn)，事關(guān)國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展大局，事關(guān)廣大員工切身利益，各地區(qū)、各有關(guān)部門要高度重視，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，落實(shí)責(zé)任，確保試點(diǎn)工作規(guī)范有序開展。國(guó)務(wù)院國(guó)資委負(fù)責(zé)中央企業(yè)試點(diǎn)工作，同時(shí)負(fù)責(zé)指導(dǎo)地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)做好試點(diǎn)工作，重要問題應(yīng)及時(shí)向國(guó)務(wù)院國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告。首批試點(diǎn)原則上在2016年啟動(dòng)實(shí)施，各有關(guān)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格審核試點(diǎn)企業(yè)申報(bào)材料，成熟一戶開展一戶，2018年年底進(jìn)行階段性總結(jié)，視情況適時(shí)擴(kuò)大試點(diǎn)。試點(diǎn)企業(yè)要按照要求規(guī)范操作，嚴(yán)格履行有關(guān)決策和審批備案程序，扎實(shí)細(xì)致開展員工持股試點(diǎn)工作，積極探索員工持股有效模式，切實(shí)轉(zhuǎn)換企業(yè)經(jīng)營(yíng)機(jī)制，激發(fā)企業(yè)活力。各有關(guān)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)要對(duì)試點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行定期跟蹤檢查，及時(shí)掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，糾正不規(guī)范行為。試點(diǎn)過程中出現(xiàn)制度不健全、程序不規(guī)范、管理不到位等問題，致使國(guó)有資產(chǎn)流失、損害有關(guān)股東合法權(quán)益或嚴(yán)重侵害企業(yè)職工合法權(quán)益的，要依法依紀(jì)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

金融、文化等國(guó)有企業(yè)實(shí)施員工持股，中央另有規(guī)定的依其規(guī)定執(zhí)行。國(guó)有科技型企業(yè)的股權(quán)和分紅激勵(lì)，按國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。已按有關(guān)規(guī)定實(shí)施員工持股的企業(yè)，繼續(xù)規(guī)范實(shí)施。國(guó)有參股企業(yè)的員工持股不適用本意見。

（三）2016年國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)實(shí)施混合所有制改革有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

中央企業(yè)實(shí)施混合所有制改革有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

（2016年12月5日國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2016〕295號(hào)）

各中央企業(yè):

為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》(國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào))，穩(wěn)妥有序推進(jìn)中央企業(yè)混合所有制改革，特制定《中央企業(yè)實(shí)施混合所有制改革有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際，認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行，并及時(shí)反映工作中有關(guān)情況和問題。

中央企業(yè)實(shí)施混合所有制改革有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

一、各中央企業(yè)全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)統(tǒng)籌本企業(yè)混合所有制改革總體工作，組織集團(tuán)公司及各級(jí)子企業(yè)改革方案的研究制訂，統(tǒng)一部署和推動(dòng)改革方案落實(shí)，協(xié)調(diào)解決改革過程中的重大問題，及時(shí)跟蹤、評(píng)估改革成效，確保改革依法合規(guī)進(jìn)行。

二、中央企業(yè)實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)當(dāng)遵守《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》等法律、行政法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，并履行以下操作流程:

（一）可行性研究。擬實(shí)施混合所有制改革的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在本企業(yè)功能界定和分類的基礎(chǔ)上，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》（國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《意見》)確定的改革原則，結(jié)合企業(yè)發(fā)展需要，做好改革的必要性、可行性研究。

（二）方案制訂。經(jīng)研究適宜推進(jìn)混合所有制改革的企業(yè)，應(yīng)制訂具體改革方案，明確改革內(nèi)容，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和合規(guī)性審查，必要時(shí)聘請(qǐng)專家進(jìn)行論證。

（三）內(nèi)部決策。改革方案制訂后，應(yīng)當(dāng)按照中央企業(yè)“三重一大”決策機(jī)制，履行企業(yè)內(nèi)部決策程序，涉及職工安置的，職工安置方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過。

（四）方案審批。改革方案經(jīng)企業(yè)內(nèi)部決策后，應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)定履行相應(yīng)審批程序。

（五）組織實(shí)施。企業(yè)按照經(jīng)批準(zhǔn)的改革方案推動(dòng)具體工作，做好改革組織動(dòng)員，規(guī)范開展審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)有資產(chǎn)交易制度，確保改革依法合規(guī)及公開、公平、公正進(jìn)行。

三、中央企業(yè)制訂混合所有制改革方案，應(yīng)當(dāng)立足企業(yè)功能定位和發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)《意見》明確的不同類別企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)原則，確定改革的內(nèi)容、目標(biāo)、途徑等。改革方案應(yīng)主要包括企業(yè)基本情況，改革基本原則和思路，企業(yè)面臨的主要問題和相應(yīng)改革措施，引進(jìn)非國(guó)有資本的條件要求、方式、定價(jià)辦法，改革風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范措施，改革組織保障和進(jìn)度安排等內(nèi)容，方案要重點(diǎn)明確企業(yè)在轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制、完善現(xiàn)代企業(yè)制度、提高資本配置和運(yùn)行效率等方面的措施和目標(biāo)。

四、中央企業(yè)進(jìn)行混合所有制改革，必須嚴(yán)格履行相應(yīng)的審核批準(zhǔn)程序。中央企業(yè)集團(tuán)公司的混合所有制改革方案，由國(guó)資委審核報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。中央企業(yè)中主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的子企業(yè)混合所有制改革方案，由中央企業(yè)審核報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)，其中報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院文件規(guī)定執(zhí)行。中央企業(yè)其他子企業(yè)的混合所有制改革方案，由中央企業(yè)批準(zhǔn)。

中央企業(yè)中主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)的子企業(yè)名單，由中央企業(yè)按照關(guān)于中央企業(yè)功能界定與分類的有關(guān)文件要求確定并報(bào)國(guó)資委審核。

五、國(guó)資委、中央企業(yè)審核批準(zhǔn)企業(yè)混合所有制改革方案時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)審核以下方面內(nèi)容:

（一）改革方案內(nèi)容是否符合《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》(中發(fā)〔2015〕22號(hào))、《意見》等文件精神和要求，是否有利于實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值、提高國(guó)有經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力、放大國(guó)有資本功能，切實(shí)解決企業(yè)運(yùn)營(yíng)中存在的問題。

（二）改革領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是否健全、責(zé)任落實(shí)是否到位，是否規(guī)范履行了本文件規(guī)定的操作流程。

（三）對(duì)擬引進(jìn)合作方的條件要求是否公平、合理，引進(jìn)方式、定價(jià)辦法是否符合規(guī)定。中介機(jī)構(gòu)選聘程序是否合規(guī)，相關(guān)機(jī)構(gòu)從業(yè)資質(zhì)是否符合要求。涉及上市公司的是否履行了信息披露義務(wù)。涉及員工持股的是否符合國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的有關(guān)工作要求。

（四）國(guó)有權(quán)益保障、風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)機(jī)制是否健全。涉及職工安置的，職工安置方案是否經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過。企業(yè)債權(quán)債務(wù)處置是否符合規(guī)定。

六、中央企業(yè)要切實(shí)做好混合所有制改革的組織領(lǐng)導(dǎo)，重點(diǎn)做好以下工作:

（一）做好與企業(yè)改革相關(guān)部門的溝通，對(duì)改革中遇到的問題及時(shí)報(bào)告、提出政策建議，將混合所有制改革實(shí)施情況報(bào)告國(guó)資委并抄報(bào)派駐本企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

（二）保持改革過程中各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行和職工隊(duì)伍穩(wěn)定，充分發(fā)揮工人階級(jí)主人翁作用，維護(hù)好職工群眾合法權(quán)益，保障企業(yè)職工對(duì)改革的知情權(quán)和參與權(quán)。

（三）做好企業(yè)混合所有制改革中有關(guān)涉密事項(xiàng)的保密工作，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)參與的應(yīng)當(dāng)簽訂保密協(xié)議，重大改革事項(xiàng)未經(jīng)批準(zhǔn)前，嚴(yán)禁擅自對(duì)外發(fā)布信息。

（四）實(shí)施信息公開加強(qiáng)社會(huì)監(jiān)督。相關(guān)資產(chǎn)評(píng)估、定價(jià)結(jié)果應(yīng)按要求實(shí)施信息公開，涉及轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)或增資擴(kuò)股、上市公司增發(fā)引進(jìn)投資人的應(yīng)在產(chǎn)權(quán)、股權(quán)、證券市場(chǎng)公開進(jìn)行。

（五）充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督、監(jiān)事會(huì)監(jiān)督和審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視等內(nèi)外部監(jiān)督合力，建立監(jiān)督意見反饋工作機(jī)制，對(duì)改革過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)糾偏提醒，形成監(jiān)督閉環(huán)，對(duì)違規(guī)操作造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，要對(duì)有關(guān)責(zé)任人員嚴(yán)肅追責(zé)。

（六）營(yíng)造良好的改革輿論環(huán)境，及時(shí)宣傳成功經(jīng)驗(yàn)，正確引導(dǎo)社會(huì)輿論，積極回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。

（四）2017年國(guó)家發(fā)改委等聯(lián)合出臺(tái)《關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見》 

關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見

發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市發(fā)展改革委、財(cái)政廳（局）、人力資源社會(huì)保障廳（局）、國(guó)土資源廳（局）、國(guó)資委、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局、證監(jiān)局、國(guó)防科工局：

  按照黨中央國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的部署，在國(guó)務(wù)院國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組領(lǐng)導(dǎo)下，國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委會(huì)同有關(guān)部門已先后推出兩批重要領(lǐng)域混合所有制改革試點(diǎn)，并取得顯著改革成效。試點(diǎn)推進(jìn)過程中企業(yè)普遍反映，為使試點(diǎn)順利推進(jìn)取得實(shí)效，必須認(rèn)真研究解決試點(diǎn)中存在的具體問題。國(guó)務(wù)院國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組高度重視，國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室積極協(xié)調(diào)，提出解決辦法。為全面貫徹落實(shí)黨的十九大精神，以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，更加卓有成效地推動(dòng)混合所有制改革，現(xiàn)就混合所有制改革試點(diǎn)中的相關(guān)政策問題提出以下意見。

  一、關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)定價(jià)機(jī)制

  科學(xué)準(zhǔn)確地對(duì)國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行定價(jià)，是國(guó)有企業(yè)混合所有制改革的基礎(chǔ)，是防止國(guó)有資產(chǎn)流失的重要手段。目前，國(guó)有非上市公司交易相關(guān)定價(jià)制度辦法需進(jìn)一步完善，有關(guān)部門要加快研究修訂《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》，嚴(yán)格規(guī)范國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估程序、細(xì)化評(píng)估方式、強(qiáng)化監(jiān)管和法律責(zé)任追究、強(qiáng)化違法失信聯(lián)合懲戒，有效防止國(guó)有資產(chǎn)流失。對(duì)于按規(guī)定程序和方式評(píng)估交易的國(guó)有資產(chǎn)，建立免責(zé)容錯(cuò)機(jī)制，鼓勵(lì)國(guó)有企業(yè)推動(dòng)混合所有制改革。

  二、關(guān)于職工勞動(dòng)關(guān)系

  有關(guān)部門要加強(qiáng)協(xié)調(diào)指導(dǎo)，督促混合所有制改革試點(diǎn)企業(yè)嚴(yán)格按照《勞動(dòng)合同法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》（國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào)）涉及職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整的相關(guān)規(guī)定，依法妥善解決混合所有制改革涉及的國(guó)有企業(yè)職工勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整、社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)等問題，確保職工隊(duì)伍穩(wěn)定。企業(yè)混合所有制改革時(shí)，職工勞動(dòng)合同未到期的應(yīng)當(dāng)依法繼續(xù)履行，可按有關(guān)規(guī)定與職工變更勞動(dòng)合同，改制前后職工的工作年限應(yīng)合并計(jì)算。企業(yè)依法與職工解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。混合所有制改革企業(yè)要形成市場(chǎng)化勞動(dòng)用工制度，實(shí)現(xiàn)員工能進(jìn)能出。

  三、關(guān)于土地處置和變更登記

  土地是國(guó)有企業(yè)混合所有制改革能夠注入的重要資產(chǎn)。由于一些國(guó)有企業(yè)歷史上獲得劃撥國(guó)有土地證照不全、證實(shí)不符、權(quán)屬不清、土地分割等問題，按現(xiàn)有規(guī)定辦理，存在確權(quán)困難、程序繁瑣、審批時(shí)間長(zhǎng)等問題，影響混合所有制改革進(jìn)程。認(rèn)真落實(shí)國(guó)有企業(yè)改革1+N系列文件，有關(guān)部門要研究加強(qiáng)國(guó)有土地資產(chǎn)處置管理工作，解決國(guó)有土地授權(quán)經(jīng)營(yíng)、作價(jià)出資（入股）等歷史遺留問題。國(guó)有企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部管理，抓緊解決歷史上獲得劃撥國(guó)有土地證照不全、證實(shí)不符、權(quán)屬不清、土地分割等問題。各地要進(jìn)一步優(yōu)化簡(jiǎn)化相關(guān)審批程序，為解決混合所有制改革中的土地處置和變更登記提供便利。

  四、關(guān)于員工持股

  堅(jiān)持依法合規(guī)、公開透明、立足增量、不動(dòng)存量、同股同價(jià)、現(xiàn)金入股、以崗定股、動(dòng)態(tài)調(diào)整等原則，積極推進(jìn)混合所有制改革試點(diǎn)企業(yè)員工持股，有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)與員工利益和風(fēng)險(xiǎn)綁定，強(qiáng)化內(nèi)部激勵(lì)，完善公司治理。試點(diǎn)企業(yè)數(shù)量不受《關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見》（國(guó)資發(fā)改革〔2016〕133號(hào)）規(guī)定的數(shù)量限制。試點(diǎn)企業(yè)名單由國(guó)家發(fā)展改革委、國(guó)務(wù)院國(guó)資委按程序報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院國(guó)有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組確定。為有效指導(dǎo)混合所有制企業(yè)員工持股工作，有關(guān)部門要抓緊研究制定重要領(lǐng)域混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見，明確相關(guān)政策，加強(qiáng)規(guī)范引導(dǎo)。

  五、關(guān)于集團(tuán)公司層面開展混合所有制改革

  黨的十九大報(bào)告指出，深化國(guó)有企業(yè)改革，發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)，培育具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)。集團(tuán)公司層面開展混合所有制改革，既符合中央要求和改革方向，也是實(shí)現(xiàn)具有全球競(jìng)爭(zhēng)力的世界一流企業(yè)的重要途徑。積極探索中央企業(yè)集團(tuán)公司層面開展混合所有制改革的可行路徑，國(guó)務(wù)院國(guó)資委審核中央企業(yè)申請(qǐng)改革試點(diǎn)的方案，按程序報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后開展試點(diǎn)，鼓勵(lì)探索解決集團(tuán)層面混合所有制改革后國(guó)有股由誰(shuí)持有等現(xiàn)實(shí)問題的可行路徑。積極支持各地省屬國(guó)有企業(yè)集團(tuán)公司開展混合所有制改革。

  六、關(guān)于試點(diǎn)聯(lián)動(dòng)

  國(guó)有企業(yè)混合所有制改革、落實(shí)董事會(huì)職權(quán)、市場(chǎng)化選聘經(jīng)營(yíng)管理者、剝離企業(yè)辦社會(huì)職能和解決歷史遺留問題等各項(xiàng)國(guó)有企業(yè)改革試點(diǎn)核心任務(wù)關(guān)聯(lián)性較高，加強(qiáng)各項(xiàng)試點(diǎn)聯(lián)動(dòng)，可以有效協(xié)同攻堅(jiān)，發(fā)揮政策合力。要進(jìn)一步加強(qiáng)混合所有制改革試點(diǎn)與其他國(guó)有企業(yè)改革試點(diǎn)之間的聯(lián)動(dòng)。對(duì)于納入混合所有制改革試點(diǎn)的企業(yè)，符合條件的，可以同步申請(qǐng)開展其他國(guó)有企業(yè)改革試點(diǎn)，按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，適用相關(guān)試點(diǎn)政策。

  七、關(guān)于財(cái)稅支持政策

  企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的股權(quán)（資產(chǎn)）收購(gòu)、合并、分立、債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股等重組行為，可按稅法規(guī)定享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策；企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資，可按規(guī)定享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策；企業(yè)符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失可按規(guī)定在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；在企業(yè)重組過程中，企業(yè)通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力，一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，符合規(guī)定的，不征收增值稅；企業(yè)重組改制涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，符合規(guī)定的，可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。有關(guān)混合所有制改革企業(yè)要科學(xué)設(shè)計(jì)改革路徑，最大程度用足用好現(xiàn)有國(guó)家對(duì)企業(yè)改制重組的稅收優(yōu)惠政策。

  八、關(guān)于工資總額管理制度

  為建立健全與混合所有制企業(yè)相適應(yīng)的市場(chǎng)化薪酬機(jī)制、有效發(fā)揮薪酬激勵(lì)效用，有關(guān)部門要加快研究制訂改革國(guó)有企業(yè)工資決定機(jī)制的意見，支持符合條件的混合所有制改革試點(diǎn)企業(yè)實(shí)行更加靈活的工資總額管理制度。對(duì)于集團(tuán)層面混合所有制改革試點(diǎn)企業(yè)，要比照落實(shí)董事會(huì)職權(quán)試點(diǎn)相關(guān)政策，實(shí)行工資總額備案制。鼓勵(lì)集團(tuán)公司對(duì)下屬混合所有制改革試點(diǎn)企業(yè)采取差異化工資總額管理方式，充分激發(fā)企業(yè)內(nèi)生活力。

  九、關(guān)于軍工企業(yè)國(guó)有股權(quán)控制類別和軍工事項(xiàng)審查程序

  軍工企業(yè)混合所有制改革不斷深化，既有的關(guān)于軍工企業(yè)國(guó)有股權(quán)控制類別界定的政策規(guī)定，已不適應(yīng)軍民融合發(fā)展的需要。有關(guān)部門要抓緊對(duì)軍工企業(yè)國(guó)有控股類別相關(guān)規(guī)定進(jìn)行修訂。類別修訂完成前，確屬混改需要突破相關(guān)比例規(guī)定的，允許符合條件的企業(yè)一事一議方式報(bào)國(guó)防科工局等軍工企業(yè)混合所有制改革相關(guān)主管部門研究辦理。

國(guó)家發(fā)展改革委

財(cái)  政  部

人力資源社會(huì)保障部

國(guó) 土 資 源 部

國(guó)  資  委

稅 務(wù) 總 局

證  監(jiān)  會(huì)

國(guó) 防 科 工 局

  2017年11月29日

（本文有刪減）

（五）2019年國(guó)務(wù)院國(guó)資委印發(fā)《中央企業(yè)混合所有制改革操作指引》

中央企業(yè)混合所有制改革操作指引

國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2019〕653號(hào)

各中央企業(yè)：

為深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的決策部署，穩(wěn)妥有序推進(jìn)混合所有制改革，國(guó)資委在總結(jié)中央企業(yè)混合所有制改革工作的基礎(chǔ)上，制定了《中央企業(yè)混合所有制改革操作指引》。現(xiàn)印發(fā)給你們，供參考。

國(guó) 資 委

2019年10月31日

中央企業(yè)混合所有制改革操作指引

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于積極發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的決策部署，穩(wěn)妥有序推進(jìn)中央企業(yè)混合所有制改革，促進(jìn)各種所有制資本取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互促進(jìn)、共同發(fā)展，夯實(shí)社會(huì)主義基本經(jīng)濟(jì)制度的微觀基礎(chǔ)，按照《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見》（中發(fā)〔2015〕22號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見》（國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào)）等文件精神和有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合中央企業(yè)混合所有制改革實(shí)踐，制定本操作指引。中央企業(yè)所屬各級(jí)子企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股、首發(fā)上市（IPO）、上市公司資產(chǎn)重組等方式，引入非公有資本、集體資本實(shí)施混合所有制改革，相關(guān)工作參考本操作指引。

一、基本操作流程

中央企業(yè)所屬各級(jí)子企業(yè)實(shí)施混合所有制改革，一般應(yīng)履行以下基本操作流程：可行性研究、制定混合所有制改革方案、履行決策審批程序、開展審計(jì)評(píng)估、引進(jìn)非公有資本投資者、推進(jìn)企業(yè)運(yùn)營(yíng)機(jī)制改革。以新設(shè)企業(yè)、對(duì)外投資并購(gòu)、投資入股等方式實(shí)施混合所有制改革的，履行中央企業(yè)投資管理有關(guān)程序。

（一）可行性研究。

擬實(shí)施混合所有制改革的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱擬混改企業(yè)）要按照“完善治理、強(qiáng)化激勵(lì)、突出主業(yè)、提高效率”的總體要求，堅(jiān)持“因地施策、因業(yè)施策、因企施策，宜獨(dú)則獨(dú)、宜控則控、宜參則參，不搞拉郎配，不搞全覆蓋，不設(shè)時(shí)間表”的原則，依據(jù)相關(guān)政策規(guī)定對(duì)混合所有制改革的必要性和可行性進(jìn)行充分研究，一企一策，成熟一個(gè)推進(jìn)一個(gè)。

積極穩(wěn)妥推進(jìn)主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)混合所有制改革，國(guó)有資本宜控則控、宜參則參；探索主業(yè)處于重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域的商業(yè)類國(guó)有企業(yè)混合所有制改革，保持國(guó)有資本控股地位，支持非公有資本參股；根據(jù)不同業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有序推進(jìn)具備條件的公益類國(guó)有企業(yè)混合所有制改革；充分發(fā)揮國(guó)有資本投資、運(yùn)營(yíng)公司市場(chǎng)化運(yùn)作專業(yè)平臺(tái)作用，積極推進(jìn)所屬企業(yè)混合所有制改革。

可行性研究階段，企業(yè)應(yīng)按照有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)實(shí)施混合所有制改革的社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)作出評(píng)估。

（二）制定混合所有制改革方案。

擬混改企業(yè)應(yīng)制定混合所有制改革方案，方案一般包括以下內(nèi)容：企業(yè)基本情況，混合所有制改革必要性和可行性分析，改革基本原則和思路，改革后企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)置，轉(zhuǎn)變運(yùn)營(yíng)機(jī)制的主要舉措，引進(jìn)非公有資本的條件要求、方式、定價(jià)辦法，員工激勵(lì)計(jì)劃，債權(quán)債務(wù)處置方案，職工安置方案，歷史遺留問題解決方案，改革風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與防范措施，違反相關(guān)規(guī)定的追責(zé)措施，改革組織保障和進(jìn)度安排等。

制定方案過程中，要科學(xué)設(shè)計(jì)混合所有制企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，充分向非公有資本釋放股權(quán)，盡可能使非公有資本能夠派出董事或監(jiān)事；注重保障企業(yè)職工對(duì)混合所有制改革的知情權(quán)和參與權(quán)，涉及職工切身利益的要做好評(píng)估工作，職工安置方案應(yīng)經(jīng)職工大會(huì)或者職工代表大會(huì)審議通過；科學(xué)設(shè)計(jì)改革路徑，用好用足國(guó)家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，降低改革成本。必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專家、中介機(jī)構(gòu)等參與。

（三）履行決策審批程序。

混合所有制改革方案制定后，中央企業(yè)應(yīng)按照“三重一大”決策機(jī)制，履行企業(yè)內(nèi)部決策程序。擬混改企業(yè)屬于主業(yè)處于關(guān)系國(guó)家安全、國(guó)民經(jīng)濟(jì)命脈的重要行業(yè)和關(guān)鍵領(lǐng)域、主要承擔(dān)重大專項(xiàng)任務(wù)子企業(yè)的，其混合所有制改革方案由中央企業(yè)審核后報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)，其中需報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的，由國(guó)資委按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院文件規(guī)定履行相應(yīng)程序；擬混改企業(yè)屬于其他功能定位子企業(yè)的，其混合所有制改革方案由中央企業(yè)批準(zhǔn)。

（四）開展審計(jì)評(píng)估。

企業(yè)實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)合理確定納入改革的資產(chǎn)范圍，需要對(duì)資產(chǎn)、業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整的，可按照相關(guān)規(guī)定選擇無(wú)償劃轉(zhuǎn)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、產(chǎn)權(quán)置換等方式。企業(yè)混合所有制改革前如確有必要開展清產(chǎn)核資工作的，按照有關(guān)規(guī)定履行程序。

擬混改企業(yè)的資產(chǎn)范圍確定后，由企業(yè)或產(chǎn)權(quán)持有單位選聘具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作，履行資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案程序，以經(jīng)備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為資產(chǎn)交易定價(jià)的參考依據(jù)。

（五）引進(jìn)非公有資本投資者。

擬混改企業(yè)引進(jìn)非公有資本投資者，主要通過產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)、股票市場(chǎng)等市場(chǎng)化平臺(tái)，以公開、公平、公正的方式進(jìn)行。通過產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)引進(jìn)非公有資本投資者，主要方式包括增資擴(kuò)股和轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有股權(quán)。通過股票市場(chǎng)引進(jìn)非公有資本投資者，主要方式包括首發(fā)上市（IPO）和上市公司股份轉(zhuǎn)讓、發(fā)行證券、資產(chǎn)重組等。中央企業(yè)通過市場(chǎng)平臺(tái)引進(jìn)非公有資本投資者過程中，要注重保障各類社會(huì)資本平等參與權(quán)利，對(duì)擬參與方的條件要求不得有明確指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)原則的內(nèi)容。

（六）推進(jìn)運(yùn)營(yíng)機(jī)制改革。

混合所有制企業(yè)要完善現(xiàn)代企業(yè)制度，健全法人治理結(jié)構(gòu)，充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎(chǔ)性作用，各方股東共同制定章程，規(guī)范企業(yè)股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，落實(shí)董事會(huì)職權(quán)，深化三項(xiàng)制度改革；用足用好用活各種正向激勵(lì)工具，構(gòu)建多元化、系統(tǒng)化的激勵(lì)約束體系，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)職工積極性。轉(zhuǎn)變混合所有制企業(yè)管控模式，探索根據(jù)國(guó)有資本與非公有資本的不同比例結(jié)構(gòu)協(xié)商確定具體管控方式，國(guó)有出資方強(qiáng)化以出資額和出資比例為限、以派出股權(quán)董事為依托的管控方式，明確監(jiān)管邊界，股東不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)。

二、“混資本”相關(guān)環(huán)節(jié)操作要點(diǎn)

（一）資產(chǎn)審計(jì)評(píng)估。

1.財(cái)務(wù)審計(jì)。實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)當(dāng)按照《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)）、《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知》（國(guó)辦發(fā)〔2005〕60號(hào)）等規(guī)定，開展財(cái)務(wù)審計(jì)工作。

（1）關(guān)于選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)。選聘審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)采取差額競(jìng)爭(zhēng)方式，綜合考察和了解其資質(zhì)、信譽(yù)及能力。選聘的審計(jì)機(jī)構(gòu)近兩年內(nèi)在企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)中沒有違法、違規(guī)記錄，未承擔(dān)同一混合所有制改革項(xiàng)目的評(píng)估業(yè)務(wù)，與企業(yè)不存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。

（2）關(guān)于審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)為無(wú)保留意見的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。擬上市項(xiàng)目或上市公司的重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目，評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日（含）之前的，需出具最近三個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告；評(píng)估基準(zhǔn)日在6月30日之后的，需出具最近兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。其他經(jīng)濟(jì)行為需出具最近一個(gè)完整會(huì)計(jì)年度和本年度截至評(píng)估基準(zhǔn)日的審計(jì)報(bào)告。

2.資產(chǎn)評(píng)估。實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》（國(guó)資委令第12號(hào)）等規(guī)定，開展資產(chǎn)評(píng)估工作。

（1）評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘及委托。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取差額競(jìng)爭(zhēng)方式在本企業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)備選庫(kù)內(nèi)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)。選聘的評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具有與企業(yè)評(píng)估需求相適應(yīng)的資質(zhì)條件、專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)，近3年內(nèi)沒有違法、違規(guī)執(zhí)業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目記錄；掌握企業(yè)及所在行業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)、政策、經(jīng)濟(jì)行為特點(diǎn)和相關(guān)市場(chǎng)信息；與混合所有制改革相關(guān)方無(wú)經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。評(píng)估對(duì)象為企業(yè)股權(quán)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由產(chǎn)權(quán)持有單位委托，其中涉及增資擴(kuò)股事項(xiàng)的，可由產(chǎn)權(quán)持有單位和增資企業(yè)共同委托。

（2）評(píng)估備案管理權(quán)限。經(jīng)國(guó)資委批準(zhǔn)的混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)資委負(fù)責(zé)備案；經(jīng)中央企業(yè)批準(zhǔn)的混合所有制改革涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案；被評(píng)估企業(yè)涉及多個(gè)國(guó)有股東的，經(jīng)協(xié)商一致，可以由持股比例最大的國(guó)有股東辦理備案手續(xù)。

（3）重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。一是評(píng)估基準(zhǔn)日選取應(yīng)盡量接近混合所有制改革的實(shí)施日期。如果期后發(fā)生對(duì)評(píng)估結(jié)果產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)，應(yīng)調(diào)整評(píng)估基準(zhǔn)日或評(píng)估結(jié)果。二是評(píng)估范圍應(yīng)與混合所有制改革方案、決策文件、評(píng)估業(yè)務(wù)委托約定書等確定的范圍一致。三是納入評(píng)估的房產(chǎn)、土地、礦產(chǎn)資源等資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)權(quán)屬明晰、證照齊全。符合劃撥用地條件的國(guó)有劃撥土地使用權(quán)，經(jīng)所在地縣級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)可繼續(xù)以劃撥方式使用。四是涉及企業(yè)價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，原則上應(yīng)當(dāng)采用兩種以上評(píng)估方法。五是資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案前，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目公示制度履行公示程序。

（二）通過產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革。

1.產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)選擇。非上市企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、增資擴(kuò)股方式實(shí)施混合所有制改革應(yīng)按照《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）、《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則>的通知》（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕120號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，在國(guó)資委確定的可以從事相關(guān)業(yè)務(wù)的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)中公開進(jìn)行。從事中央企業(yè)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)有北京產(chǎn)權(quán)交易所、天津產(chǎn)權(quán)交易中心、上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所和重慶聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所；從事中央企業(yè)增資擴(kuò)股業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)有北京產(chǎn)權(quán)交易所和上海聯(lián)合產(chǎn)權(quán)交易所。

2.信息披露。進(jìn)場(chǎng)交易項(xiàng)目要嚴(yán)格按照規(guī)定在產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)進(jìn)行信息披露。企業(yè)混合所有制改革方案確定后，可合理選擇信息發(fā)布時(shí)機(jī)，及早披露相關(guān)信息。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目正式信息披露時(shí)間不少于20個(gè)工作日，涉及企業(yè)實(shí)際控制權(quán)轉(zhuǎn)移的應(yīng)進(jìn)行信息預(yù)披露，時(shí)間不少于20個(gè)工作日。增資擴(kuò)股項(xiàng)目信息披露時(shí)間不少于40個(gè)工作日。

3.投資人遴選。擬混改企業(yè)要合理確定投資人的遴選方式。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目可采取拍賣、招投標(biāo)、網(wǎng)絡(luò)競(jìng)價(jià)等方式，增資擴(kuò)股項(xiàng)目可采取競(jìng)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、綜合評(píng)議等方式。投資人遴選過程中，對(duì)戰(zhàn)略投資人主要關(guān)注與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、主營(yíng)業(yè)務(wù)等方面的匹配和協(xié)同情況，對(duì)財(cái)務(wù)投資人主要關(guān)注資金實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況等。

4.重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)。

（1）企業(yè)增資與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓同步進(jìn)行。企業(yè)混合所有制改革后繼續(xù)保持國(guó)有控股地位的，如增資過程中國(guó)有股東擬同步轉(zhuǎn)讓其所持有的少部分企業(yè)產(chǎn)權(quán)，統(tǒng)一按照增資流程操作，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格應(yīng)與增資價(jià)格保持一致。

（2）商業(yè)秘密保護(hù)。在配合意向投資人盡職調(diào)查過程中，如涉及擬混改企業(yè)商業(yè)秘密，應(yīng)按照《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)商業(yè)秘密保護(hù)暫行規(guī)定>的通知》（國(guó)資發(fā)〔2010〕41號(hào)）要求，與相關(guān)方簽訂保密協(xié)議，保護(hù)自身權(quán)益。

（3）交易價(jià)格。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目首次正式掛牌底價(jià)不得低于經(jīng)備案的評(píng)估結(jié)果，信息披露期滿未征集到受讓方擬降價(jià)的，新的掛牌底價(jià)低于評(píng)估結(jié)果90%時(shí)，應(yīng)經(jīng)混合所有制改革批準(zhǔn)單位同意；交易價(jià)格確定后，交易雙方不得以期間損益等理由對(duì)交易價(jià)格進(jìn)行調(diào)整。增資擴(kuò)股項(xiàng)目的交易價(jià)格以評(píng)估結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合意向投資人的條件和報(bào)價(jià)等因素綜合確定，并經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或股東會(huì)審議同意。

（三）通過股票市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革。

通過股票市場(chǎng)發(fā)行證券、轉(zhuǎn)讓上市公司股份、國(guó)有股東與上市公司資產(chǎn)重組等方式實(shí)施混合所有制改革，應(yīng)按照《上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》（國(guó)資委 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)令第36號(hào)）及證券監(jiān)管的有關(guān)規(guī)定履行程序。

1.發(fā)行證券。通過發(fā)行證券形式實(shí)施混合所有制改革，可以采取首發(fā)上市（IPO）、國(guó)有股東以所持上市公司股票發(fā)行可交換公司債券、上市公司發(fā)行股份購(gòu)買非國(guó)有股東所持股權(quán)、增發(fā)和發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等方式。采取首發(fā)上市（IPO）方式的，應(yīng)當(dāng)按照要求履行國(guó)有股東標(biāo)識(shí)管理程序。符合國(guó)家戰(zhàn)略、擁有關(guān)鍵核心技術(shù)、科技創(chuàng)新能力突出、主要依靠核心技術(shù)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、具有穩(wěn)定商業(yè)模式、市場(chǎng)認(rèn)可度高、社會(huì)形象良好、具有較強(qiáng)成長(zhǎng)性的企業(yè)，可積極申請(qǐng)?jiān)诳苿?chuàng)板上市。

2.上市公司股份轉(zhuǎn)讓。應(yīng)堅(jiān)持公開、公平、公正原則，一般采取公開征集方式進(jìn)行。國(guó)有股東履行內(nèi)部決策程序后，書面通知上市公司，由其依法披露、進(jìn)行提示性公告。國(guó)有股東將轉(zhuǎn)讓方案、可行性研究報(bào)告、內(nèi)部決策文件、擬發(fā)布的公開征集信息等內(nèi)容通過國(guó)資委產(chǎn)權(quán)管理綜合信息系統(tǒng)報(bào)國(guó)資委同意后，書面通知上市公司發(fā)布公開征集信息，內(nèi)容主要包括擬轉(zhuǎn)讓股份權(quán)屬情況和數(shù)量、受讓方應(yīng)當(dāng)具備的資格條件、受讓方的選擇規(guī)則、公開征集期限等。公開征集信息中對(duì)受讓方資格條件不得設(shè)定指向性或違反公平競(jìng)爭(zhēng)要求的條款。收到擬受讓方提交的受讓申請(qǐng)和受讓方案后，國(guó)有股東成立由內(nèi)部職能部門及獨(dú)立外部專家組成的工作小組，嚴(yán)格按照已公告的規(guī)則選擇確定受讓方。轉(zhuǎn)讓價(jià)格不低于上市公司提示性公告日前30個(gè)交易日的每日加權(quán)平均價(jià)格的算術(shù)平均值及最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的每股凈資產(chǎn)值中的較高者。

3.國(guó)有股東與上市公司資產(chǎn)重組。國(guó)有股東應(yīng)按照符合國(guó)有股東發(fā)展戰(zhàn)略及有利于提高上市公司質(zhì)量和核心競(jìng)爭(zhēng)力等原則，在與上市公司充分協(xié)商基礎(chǔ)上，科學(xué)策劃重組方案，合理選擇重組時(shí)機(jī)。國(guó)有股東履行內(nèi)部決策程序后，書面通知上市公司，由其依法披露并申請(qǐng)停牌，并按照相關(guān)規(guī)定履行國(guó)資委預(yù)審核、上市公司董事會(huì)審議預(yù)案、對(duì)外披露預(yù)案、復(fù)牌、資產(chǎn)評(píng)估及備案、董事會(huì)審議草案、對(duì)外披露草案、集團(tuán)公司或國(guó)資委審批重組方案、股東大會(huì)審議重組方案、報(bào)送證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核等程序。資產(chǎn)重組發(fā)行股份價(jià)格在符合證券監(jiān)管規(guī)則基礎(chǔ)上，按照有利于維護(hù)包括國(guó)有股東在內(nèi)的全體股東權(quán)益的原則確定。

通過股票市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革應(yīng)做好信息披露工作，切實(shí)防控內(nèi)幕交易，其中涉及的投資人遴選、商業(yè)秘密保護(hù)等事項(xiàng)按照“通過產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)實(shí)施混合所有制改革”中明確的原則操作。

三、“改機(jī)制”相關(guān)環(huán)節(jié)操作要點(diǎn)

（一）關(guān)于混合所有制企業(yè)公司治理和管控方式。

1.混合所有制企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。混合所有制企業(yè)要建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，堅(jiān)持以資本為紐帶、以產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)完善治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)合理設(shè)置股東（大）會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，規(guī)范股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和黨組織的權(quán)責(zé)關(guān)系，按章程行權(quán)、依規(guī)則運(yùn)行，形成定位清晰、權(quán)責(zé)對(duì)等、運(yùn)轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)、制衡有效的法人治理結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮公司章程在公司治理中的基礎(chǔ)性作用，國(guó)有股東根據(jù)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，與其他股東充分協(xié)商，合理制定章程條款，切實(shí)維護(hù)各方股東權(quán)利。充分發(fā)揮非公有資本股東的積極作用，依法確定非公有資本股東提名和委派董事、監(jiān)事的規(guī)則，建立各方參與、有效制衡的董事會(huì)，促進(jìn)非公有資本股東代表能夠有效參與公司治理。

2.混合所有制企業(yè)管控方式。中央企業(yè)要科學(xué)合理界定與混合所有制企業(yè)的權(quán)責(zé)邊界，避免“行政化”“機(jī)關(guān)化”管控，加快實(shí)現(xiàn)從“控制”到“配置”的轉(zhuǎn)變。國(guó)有股東要在現(xiàn)代企業(yè)制度框架下按照市場(chǎng)化規(guī)則，以股東角色和身份參與企業(yè)決策和經(jīng)營(yíng)管理，不干預(yù)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)。通過股東（大）會(huì)表決、推薦董事和監(jiān)事等方式行使股東權(quán)利，實(shí)施以股權(quán)關(guān)系為基礎(chǔ)、以派出股權(quán)董事為依托的治理型管控，加強(qiáng)股權(quán)董事履職支撐服務(wù)和監(jiān)督管理，確保國(guó)有股權(quán)董事行權(quán)履職體現(xiàn)出資人意志。依法保障混合所有制企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)權(quán)，落實(shí)董事會(huì)對(duì)經(jīng)理層成員選聘、業(yè)績(jī)考核和薪酬管理等職權(quán)。對(duì)于國(guó)有參股的混合所有制企業(yè)，結(jié)合實(shí)際健全完善管理體制、落實(shí)董事會(huì)職責(zé)權(quán)限、加強(qiáng)經(jīng)理層成員和國(guó)有股權(quán)董事監(jiān)督管理，并在公司章程中予以明確。

3.混合所有制企業(yè)黨的建設(shè)。中央企業(yè)混合所有制改革要把建立黨的組織、開展黨的工作作為必要前提。根據(jù)不同類型混合所有制企業(yè)特點(diǎn)，明確黨組織的設(shè)置方式、職責(zé)定位和管理模式。按照黨章及黨內(nèi)法規(guī)制度要求，結(jié)合實(shí)際，推動(dòng)混合所有制企業(yè)黨組織和工作有效覆蓋，設(shè)置黨的工作機(jī)構(gòu)，配齊配強(qiáng)專兼職黨務(wù)工作人員，保證必需的黨建工作經(jīng)費(fèi)，確保黨的活動(dòng)能夠正常開展。

（二）關(guān)于三項(xiàng)制度改革。

1.建立市場(chǎng)化選人用人機(jī)制，實(shí)現(xiàn)管理人員能上能下。推動(dòng)混合所有制企業(yè)在更大范圍實(shí)行經(jīng)理層成員任期制和契約化管理，具備條件的建立職業(yè)經(jīng)理人制度，積極探索建立與市場(chǎng)接軌的經(jīng)理層激勵(lì)制度。樹立正確的選人用人導(dǎo)向，建立健全內(nèi)部管理人員考核評(píng)價(jià)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)“能者上、庸者下、平者讓”。完善職業(yè)發(fā)展通道，為內(nèi)部管理人員搭建能上能下平臺(tái)。

2.健全市場(chǎng)化用工制度，實(shí)現(xiàn)員工能進(jìn)能出。建立健全以合同管理為核心、以崗位管理為基礎(chǔ)的市場(chǎng)化用工制度。拓寬人才引進(jìn)渠道，嚴(yán)格招聘管理，嚴(yán)把人員入口，不斷提升引進(jìn)人員質(zhì)量。合理確定用工總量，盤活用工存量，暢通進(jìn)出渠道，構(gòu)建正常流動(dòng)機(jī)制，不斷提升用工效率和勞動(dòng)生產(chǎn)率。

3.建立市場(chǎng)化薪酬分配機(jī)制，實(shí)現(xiàn)收入能增能減。落實(shí)中央企業(yè)工資總額管理制度改革要求，建立健全與勞動(dòng)力市場(chǎng)基本適應(yīng)、與企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和勞動(dòng)生產(chǎn)率掛鉤的工資決定和正常增長(zhǎng)機(jī)制。完善市場(chǎng)化薪酬分配制度，優(yōu)化薪酬結(jié)構(gòu)，堅(jiān)持向關(guān)鍵崗位和核心骨干傾斜，堅(jiān)持與績(jī)效考核緊密掛鉤，合理拉開收入分配差距，打破高水平“大鍋飯”。統(tǒng)籌推進(jìn)上市公司股權(quán)激勵(lì)、科技型企業(yè)股權(quán)分紅、員工持股等中長(zhǎng)期激勵(lì)措施，用好用足相關(guān)政策，不斷增強(qiáng)關(guān)鍵核心人才的獲得感、責(zé)任感、榮譽(yù)感。

（三）關(guān)于激勵(lì)約束機(jī)制。

鼓勵(lì)混合所有制企業(yè)綜合運(yùn)用國(guó)有控股混合所有制企業(yè)員工持股、國(guó)有控股上市公司股權(quán)激勵(lì)、國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)等中長(zhǎng)期激勵(lì)政策，探索超額利潤(rùn)分享、項(xiàng)目跟投、虛擬股權(quán)等中長(zhǎng)期激勵(lì)方式，注重發(fā)揮好非物質(zhì)激勵(lì)的積極作用，系統(tǒng)提升正向激勵(lì)的綜合效果。

1.混合所有制企業(yè)員工持股。員工持股應(yīng)按照《關(guān)于印發(fā)<關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見>的通知》（國(guó)資發(fā)改革〔2016〕133號(hào)）穩(wěn)慎開展。堅(jiān)持依法合規(guī)、公開透明，增量引入、利益綁定，以崗定股、動(dòng)態(tài)調(diào)整，嚴(yán)控范圍、強(qiáng)化監(jiān)督等原則。優(yōu)先支持人才資本和技術(shù)要素貢獻(xiàn)占比較高的科技型企業(yè)開展員工持股。員工持股企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備以下條件：主業(yè)處于充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)和領(lǐng)域的商業(yè)類企業(yè)；股權(quán)結(jié)構(gòu)合理，非公有資本股東所持股份應(yīng)達(dá)到一定比例，公司董事會(huì)中有非公有資本股東推薦的董事；公司治理結(jié)構(gòu)健全，建立市場(chǎng)化的勞動(dòng)人事分配制度和業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)體系，形成管理人員能上能下、員工能進(jìn)能出、收入能增能減的市場(chǎng)化機(jī)制，營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)90%以上來(lái)源于所在企業(yè)集團(tuán)外部市場(chǎng)。員工持股總量原則上不高于公司總股本的30%，單一員工持股比例原則上不高于公司總股本的1%。

2.中央企業(yè)控股上市公司股權(quán)激勵(lì)。中央企業(yè)控股上市公司應(yīng)按照證監(jiān)會(huì)和國(guó)資委有關(guān)規(guī)定規(guī)范實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，建立健全長(zhǎng)效激勵(lì)約束機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)核心骨干人才創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的積極性。股權(quán)激勵(lì)對(duì)象要聚焦核心骨干人才隊(duì)伍，結(jié)合企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展需要、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)特點(diǎn)、關(guān)鍵崗位職責(zé)、績(jī)效考核評(píng)價(jià)等因素綜合確定。股權(quán)激勵(lì)方式一般為股票期權(quán)、股票增值權(quán)、限制性股票等方式，也可以探索試行法律、行政法規(guī)允許的其他激勵(lì)方式。中小市值上市公司及科技創(chuàng)新型上市公司，首次實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃授予的權(quán)益數(shù)量占公司股本總額的比重，最高可以由1%上浮至3%。上市公司兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度內(nèi)累計(jì)授予的權(quán)益數(shù)量一般在公司總股本的3%以內(nèi)，公司重大戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等特殊需要的可以適當(dāng)放寬至總股本的5%以內(nèi)。股權(quán)激勵(lì)對(duì)象實(shí)際獲得的收益不再設(shè)置調(diào)控上限。中央企業(yè)控股上市公司根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，制定股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，在股東大會(huì)審議之前，國(guó)有控股股東按照公司治理和股權(quán)關(guān)系，經(jīng)中央企業(yè)審核同意，并報(bào)國(guó)資委批準(zhǔn)。除主營(yíng)業(yè)務(wù)整體上市公司外，國(guó)資委不再審核上市公司股權(quán)激勵(lì)分期實(shí)施方案，上市公司依據(jù)股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃制定的分期實(shí)施方案，國(guó)有控股股東應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)審議決定前，報(bào)中央企業(yè)審核同意。

3.國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)。鼓勵(lì)符合條件的國(guó)有科技型企業(yè)按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定，實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)，充分調(diào)動(dòng)科研骨干和關(guān)鍵人才的積極性和創(chuàng)造性。明確激勵(lì)政策導(dǎo)向，以推動(dòng)形成有利于自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化的激勵(lì)機(jī)制為主要目標(biāo)，根據(jù)科技人才資本和技術(shù)要素貢獻(xiàn)占比及投入產(chǎn)出效率等情況，合理確定實(shí)施企業(yè)范圍和激勵(lì)對(duì)象，建立導(dǎo)向清晰、層次分明、重點(diǎn)突出的中長(zhǎng)期激勵(lì)體系。優(yōu)先支持符合《“十三五”國(guó)家科技創(chuàng)新規(guī)劃》戰(zhàn)略布局和中央企業(yè)“十三五”科技創(chuàng)新重點(diǎn)研發(fā)方向，創(chuàng)新能力較強(qiáng)、成果技術(shù)水平較高、市場(chǎng)前景較好的企業(yè)或項(xiàng)目實(shí)施股權(quán)和分紅激勵(lì)。綜合考慮職工崗位價(jià)值、實(shí)際貢獻(xiàn)、承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和服務(wù)年限等因素，重點(diǎn)激勵(lì)在自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化中發(fā)揮主要作用的關(guān)鍵核心技術(shù)、管理人員。科學(xué)選擇激勵(lì)方式，鼓勵(lì)符合條件的企業(yè)優(yōu)先開展崗位分紅激勵(lì)，科技成果轉(zhuǎn)化和項(xiàng)目收支明確的企業(yè)可選擇項(xiàng)目分紅激勵(lì)，在積累試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上穩(wěn)妥實(shí)施、逐步推進(jìn)股權(quán)激勵(lì)。合理確定總體激勵(lì)水平，從經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略以及自身經(jīng)濟(jì)效益狀況出發(fā)，分類分步推進(jìn)股權(quán)和分紅激勵(lì)工作，堅(jiān)持效益導(dǎo)向和增量激勵(lì)原則，根據(jù)企業(yè)人工成本承受能力和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)狀況，合理確定激勵(lì)水平。規(guī)范制度執(zhí)行，中央企業(yè)開展股權(quán)和分紅激勵(lì)要按照《關(guān)于印發(fā)<國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法>的通知》（財(cái)資〔2016〕4號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，不得隨意降低資格條件。

四、相關(guān)支持政策

（一）關(guān)于財(cái)稅支持政策。

發(fā)展改革委、國(guó)資委會(huì)同有關(guān)部門共同制定出臺(tái)了《關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見》（發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號(hào)）、《國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)＜國(guó)有企業(yè)混合所有制改革相關(guān)稅收政策文件匯編＞的通知》（發(fā)改辦經(jīng)體〔2018〕947號(hào)），對(duì)混合所有制改革過程中符合稅法規(guī)定條件的有關(guān)情形，可享受相應(yīng)的財(cái)稅政策支持，主要包括：股權(quán)（資產(chǎn)）收購(gòu)、合并、分立、債務(wù)重組、債轉(zhuǎn)股等，可享受企業(yè)所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策；涉及以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可享受5年內(nèi)分期繳納企業(yè)所得稅政策；符合稅法規(guī)定條件的債權(quán)損失在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力，一并轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人，其中涉及的貨物、不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不征收增值稅、營(yíng)業(yè)稅；符合條件的股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)等，可適用特殊性稅務(wù)處理政策；混合所有制改革涉及的土地增值稅、契稅、印花稅，可享受相關(guān)優(yōu)惠政策。

（二）關(guān)于土地處置支持政策。

企業(yè)推進(jìn)混合所有制改革過程中涉及的土地處置事項(xiàng)，按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見》（國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào)）、《國(guó)務(wù)院關(guān)于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導(dǎo)意見》（國(guó)發(fā)〔2016〕82號(hào)）等相關(guān)規(guī)定辦理，主管部門對(duì)擬混改企業(yè)提出的土地轉(zhuǎn)讓、改變用途等申請(qǐng)，將依法依規(guī)加快辦理相關(guān)用地和規(guī)劃手續(xù)。擬混改企業(yè)擁有國(guó)有劃撥土地使用權(quán)的，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，可根據(jù)行業(yè)和改革需要，分別采取出讓、租賃、國(guó)家作價(jià)出資（入股）、授權(quán)經(jīng)營(yíng)和保留規(guī)劃用地等方式進(jìn)行處置；重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)調(diào)整和振興規(guī)劃確定的混合所有制改革事項(xiàng)涉及的國(guó)有劃撥土地使用權(quán)，經(jīng)省級(jí)以上主管部門批準(zhǔn)，可以國(guó)家作價(jià)出資（入股）方式處置；涉及因?qū)嵤┏鞘幸?guī)劃需要搬遷的工業(yè)項(xiàng)目，經(jīng)主管部門審核批準(zhǔn)，可收回原國(guó)有土地使用權(quán)，并以協(xié)議出讓或租賃方式為原土地使用權(quán)人重新安排工業(yè)用地；涉及事業(yè)單位等改制為企業(yè)的，允許實(shí)行國(guó)有企業(yè)改制土地資產(chǎn)處置政策。

混合所有制改革具有較強(qiáng)探索性和挑戰(zhàn)性，涉及面廣、政策性強(qiáng)、影響廣泛、社會(huì)關(guān)注度高。中央企業(yè)要堅(jiān)持解放思想、實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥統(tǒng)籌推進(jìn)，鼓勵(lì)探索、勇于實(shí)踐，建立健全容錯(cuò)糾錯(cuò)機(jī)制，寬容在改革創(chuàng)新中的失誤。要堅(jiān)持依法合規(guī)操作，注重發(fā)揮內(nèi)外部監(jiān)督合力，做到規(guī)則公開、過程公開、結(jié)果公開，防止暗箱操作、低價(jià)賤賣、利益輸送、化公為私、逃廢債務(wù)，杜絕國(guó)有資產(chǎn)流失。要及時(shí)跟蹤改革進(jìn)展，評(píng)估改革成效，推廣改革經(jīng)驗(yàn)，加快形成可復(fù)制、可推廣的模式和經(jīng)驗(yàn)。

附件：混合所有制改革涉及的法律法規(guī)制度目錄

一、法律、法規(guī)

1.中華人民共和國(guó)公司法

2.中華人民共和國(guó)證券法

3.中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法

4.中華人民共和國(guó)資產(chǎn)評(píng)估法

5.國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）

   二、國(guó)務(wù)院文件

6.國(guó)務(wù)院關(guān)于促進(jìn)企業(yè)兼并重組的意見（國(guó)發(fā)〔2010〕27號(hào)）

7.國(guó)務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場(chǎng)環(huán)境的意見（國(guó)發(fā)〔2014〕14號(hào)）

8.國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見（國(guó)發(fā)〔2015〕54號(hào)）

9.國(guó)務(wù)院關(guān)于全民所有自然資源資產(chǎn)有償使用制度改革的指導(dǎo)意見（國(guó)發(fā)〔2016〕82號(hào)）

10.國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見的通知（國(guó)辦發(fā)〔2003〕96號(hào)）

11.國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)資委關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作實(shí)施意見的通知（國(guó)辦發(fā)〔2005〕60號(hào)）

12.國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會(huì)等部門關(guān)于依法打擊和防控資本市場(chǎng)內(nèi)幕交易意見的通知（國(guó)辦發(fā)〔2010〕55號(hào)）

13.國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和改進(jìn)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督防止國(guó)有資產(chǎn)流失的意見（國(guó)辦發(fā)〔2015〕79號(hào)）

14.國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)公司制改制工作實(shí)施方案的通知（國(guó)辦發(fā)〔2017〕69號(hào)）

三、部門規(guī)章、規(guī)范性文件

15.國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法（國(guó)資委令第1號(hào)）

16.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法（國(guó)資委令第12號(hào)）

17.中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法（國(guó)資委令第27號(hào)）

18.企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理辦法（國(guó)資委 財(cái)政部令第32號(hào)）

19.中央企業(yè)投資監(jiān)督管理辦法（國(guó)資委令第34號(hào)）

20.中央企業(yè)境外投資監(jiān)督管理辦法（國(guó)資委令第35號(hào)）

21.上市公司國(guó)有股權(quán)監(jiān)督管理辦法（國(guó)資委 財(cái)政部 證監(jiān)會(huì)令第36號(hào)）

22.中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）（國(guó)資委令第37號(hào)）

23.關(guān)于印發(fā)《國(guó)土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地資產(chǎn)管理促進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展的若干意見》的通知（國(guó)土資發(fā)〔1999〕433號(hào)）

24.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》的通知（國(guó)資評(píng)價(jià)〔2003〕78號(hào)）

25.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有控股上市公司（境外）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》的通知(國(guó)資發(fā)分配〔2006〕8號(hào))

26.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有控股上市公司（境內(nèi)）實(shí)施股權(quán)激勵(lì)試行辦法》的通知(國(guó)資發(fā)分配〔2006〕175號(hào))

27.關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作有關(guān)問題的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2006〕274號(hào)）

28.關(guān)于規(guī)范國(guó)有控股上市公司實(shí)施股權(quán)激勵(lì)制度有關(guān)問題的通知（國(guó)資發(fā)分配〔2008〕171號(hào)）

29.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易操作規(guī)則》的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2009〕120號(hào)）

30.關(guān)于企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告審核工作有關(guān)事項(xiàng)的通知（國(guó)資產(chǎn)權(quán)〔2009〕941號(hào)）

31.關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)商業(yè)秘密保護(hù)暫行規(guī)定》的通知（國(guó)資發(fā)〔2010〕41號(hào)）

32.關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)工作指引》的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2010〕71號(hào)）

33.關(guān)于建立國(guó)有企業(yè)改革重大事項(xiàng)社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見（國(guó)資發(fā)〔2010〕157號(hào)）

34.關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)工作的指導(dǎo)意見（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2011〕68號(hào)）

35.關(guān)于中央企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)置換有關(guān)事項(xiàng)的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2011〕121號(hào)）

36.關(guān)于加強(qiáng)上市公司國(guó)有股東內(nèi)幕信息管理有關(guān)問題的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2011〕158號(hào)）

37.關(guān)于印發(fā)《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案工作指引》的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2013〕64號(hào)）

38.關(guān)于促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)有關(guān)事項(xiàng)的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2014〕95號(hào)）

39.關(guān)于印發(fā)《國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法》的通知（財(cái)資〔2016〕4號(hào)）

40.關(guān)于進(jìn)一步深化中央企業(yè)勞動(dòng)用工和收入分配制度改革的指導(dǎo)意見（國(guó)資發(fā)分配〔2016〕102號(hào)）

41.關(guān)于印發(fā)《關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見》的通知（國(guó)資發(fā)改革〔2016〕133號(hào)）

42.關(guān)于做好中央科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)工作的通知（國(guó)資發(fā)分配〔2016〕274號(hào)）

43.關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)實(shí)施混合所有制改革有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》的通知（國(guó)資發(fā)產(chǎn)權(quán)〔2016〕295號(hào)）

44.關(guān)于印發(fā)《中央科技型企業(yè)實(shí)施分紅激勵(lì)工作指引》的通知（國(guó)資廳發(fā)考分〔2017〕47號(hào)）

45.關(guān)于深化混合所有制改革試點(diǎn)若干政策的意見（發(fā)改經(jīng)體〔2017〕2057號(hào)）

46.關(guān)于擴(kuò)大國(guó)有科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵(lì)暫行辦法實(shí)施范圍等有關(guān)事項(xiàng)的通知（財(cái)資〔2018〕54號(hào)）

47.國(guó)家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于印發(fā)《國(guó)有企業(yè)混合所有制改革相關(guān)稅收政策文件匯編》的通知（發(fā)改辦經(jīng)體〔2018〕947號(hào)）

48.關(guān)于印發(fā)《關(guān)于深化中央企業(yè)國(guó)有資本投資公司改革試點(diǎn)工作意見》的通知（國(guó)資發(fā)資本〔2019〕28號(hào)）

49.關(guān)于印發(fā)《關(guān)于深化中央企業(yè)國(guó)有資本運(yùn)營(yíng)公司改革試點(diǎn)工作意見》的通知（國(guó)資發(fā)資本〔2019〕45號(hào)）